En resumen: Monsees y Mayer – Impuestos sobre las indemnizaciones
La mayoría de los acuerdos por daños personales no están sujetos a impuestos, pero determinadas indemnizaciones —como los atrasos salariales, el daño moral no derivado de una lesión física y las indemnizaciones punitivas— pueden estar sujetas a impuestos. Las normas del IRS que regulan la tributación de los acuerdos por daños personales pueden resultar complejas. Por ese motivo, es importante que consultes con un profesional fiscal antes de cerrar cualquier acuerdo por daños personales.
Cuando los clientes preguntan:«¿Tengo que pagar impuestos por mis indemnizaciones?», la respuesta suele depender de a qué corresponda ese dinero. Según la normativa del IRS, los impuestos sobre las indemnizaciones vienen determinados por la naturaleza de la reclamación, y no solo por la cantidad que se reciba.
¿Están sujetos a impuestos los acuerdos por daños personales?
En la mayoría de los casos,no. Según el IRS, las indemnizaciones recibidas porlesiones físicas o enfermedadesno seconsideran ingresos sujetos a impuestos.
¿Cuándo están sujetas a impuestos las indemnizaciones?
Los impuestos se aplican alos daños no materialeso a las partes de la indemnización relacionadas conla compensación económica, tales como:
1. Determinadas reclamaciones laborales
Si tu indemnización incluye salarios atrasados o ingresos futuros no percibidos, esa parte podríaconsiderarse como ingresosy, por lo tanto, estar sujeta tanto al impuesto sobre la renta federal como al estatal. Asegúrate de consultar con un asesor fiscal para averiguar si necesitas un formulario 1099-MISC o un W-2.
2. Indemnización punitiva
Es probable que los daños punitivos —que se conceden para castigar al demandado y disuadir a otros de cometer infracciones similares (más que para indemnizar a la víctima)—se incluyan en los ingresos brutos.
3. Sufrimiento emocional (no físico)
Si recibes una indemnización por daños morales queno se deba a una lesión física, es posible que se incluya en la base imponible. Por ejemplo, un acuerdo por acoso sexual que no incluya un componente de lesión física podría estar sujeto a impuestos. Sin embargo, el sufrimiento emocional derivadode una lesión física(como el trastorno de estrés postraumático tras un accidente) probablemente quedaría excluido de la base imponible.
«Los casos de daños personales en los que se reclaman indemnizaciones por daños morales sin que haya lesiones físicas deben tratarse con cautela. Recomendamos a nuestros clientes que consulten con un asesor fiscal antes de cerrar cualquier acuerdo», afirmaReed Martens, de Monsees & Mayer.
Distribución de la indemnización por daños y perjuicios en un acuerdo transaccional
La redacción de tu acuerdo de liquidaciónes de vital importancia. En caso de inspección, el IRS podría basarse en la redacción del acuerdo para determinar si dichas cantidades se incluyen en los ingresos brutos (por ejemplo, 80 000 dólares en concepto de gastos médicos y 20 000 dólares en concepto de salarios perdidos). A falta de una distribución específica, el IRS podría dar por hecho que la totalidad del importe está sujeta a impuestos.
«Por lo general, colaboramos con los asesores fiscales de nuestros clientes para redactar meticulosamente los términos de los acuerdos. Este enfoque protege a nuestros clientes de riesgos fiscales innecesarios», afirmaChip Lee, que se encarga de los acuerdos por daños personales en Misuri y Arkansas.
¿Y qué hay de los intereses?
Si tu caso se resuelve tras un juicio o tarda años en resolverse, el tribunal puede concederteintereses previos o posteriores a la sentencia, además de la indemnización por daños y perjuicios. Esta es otra posible complicación relacionada con los acuerdos por daños personales que requiere consultar con un profesional fiscal para asegurarte de que se tienen en cuenta tus mejores intereses.
El estado de Misuri permite el cobro de intereses previos a la sentencia en determinadas reclamaciones (véase, por ejemplo, el artículo 408.040 del RSMo), y en Kansas y Arkansas se aplican leyes similares.
Formularios del IRS que hay que tener en cuenta
En función de la beca que te hayan concedido, podrías recibir:
- 1099 –Para indemnizaciones sujetas a impuestos, como las indemnizaciones punitivas.
- W-2: en caso de que se hayan abonado los salarios perdidos.
- Sin formulario: para indemnizaciones por daños personales no sujetas a impuestos
Ten en cuenta que el IRS puede seguir auditando los acuerdos de cuantía elevada, incluso cuando no se hayan presentado formularios.
Declaración de los ingresos por liquidación
Si alguna parte de la indemnización que recibas está sujeta a impuestos, deberás declararla en tu declaración de la renta. Te recomendamos encarecidamente que recurras a un asesor fiscal especializado en indemnizaciones por litigios para garantizar el cumplimiento de la normativa.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que pagar impuestos por una indemnización por daños personales?
En general, no. Si la indemnización compensa una lesión física o una enfermedad física, queda excluida de los ingresos brutos. Sin embargo, es probable que determinadas reclamaciones relacionadas con el empleo y las indemnizaciones punitivas se incluyan en los ingresos brutos.
¿Están sujetos a impuestos los daños y perjuicios por angustia emocional?
Quizás. Probablemente dependa de si el sufrimiento emocional se debe a una lesión física.
